Bases de la fiscalité Forex Pour les commerçants de forex débutant, l'objectif est simplement de faire des métiers de succès. Dans un marché où les profits - et les pertes - peuvent être réalisés en un clin d'œil, de nombreux investisseurs s'impliquer pour essayer leur main avant de penser à long terme. Toutefois, si vous envisagez de faire forex une carrière ou sont intéressés à voir comment votre stratégie panneaux, il existe d'énormes avantages fiscaux, vous devriez considérer avant votre premier métier. Alors que le commerce de forex peut être un domaine confus à maîtriser, déposer des taxes aux États-Unis pour votre ratio profitsloss peut être une réminiscence de l'Ouest sauvage. Voici une brèche de ce que vous devez savoir. Pour les investisseurs Options et Futures Pour ceux qui veulent se lancer dans les options de forex et futures sont regroupés dans ce que l'on appelle les contrats IRC 1256. Ces contrats sanctionnés par l'IRS signifient que les commerçants obtiennent une contrepartie fiscale inférieure à 6040. Cela signifie que 60 des gains ou des pertes sont comptabilisés comme des pertes à long terme des gains en capital et les 40 autres à court terme. Les deux principaux avantages de ce traitement fiscal sont les suivants: Beaucoup de Forex Forex options traders faire plusieurs transactions par jour. Parmi ces métiers, jusqu'à 60 peuvent être comptabilisés comme des pertes de gains en capital à long terme. Taux d'imposition Lorsqu'ils négocient des actions (détenues moins d'un an), les investisseurs sont imposés au taux à court terme. Lors de la négociation de contrats à terme ou d'options, les investisseurs sont imposés à un taux de 23 (calculé à 60 taux à long terme 15 taux maximum plus 40 taux à court terme 35 taux maximum). Pour les investisseurs hors cote (OTC) La plupart des négociants au comptant sont imposés selon les contrats IRC 988. Ces contrats s'appliquent aux opérations de change réglées dans un délai de deux jours, ce qui les rend ouvertes aux gains et pertes ordinaires communiqués à l'IRS. Si vous commerce forex spot vous sera probablement automatiquement regroupés dans cette catégorie. Le principal avantage de ce traitement fiscal est la protection contre les pertes. Si vous rencontrez des pertes nettes par le biais de votre commerce de fin d'année, être catégorisé comme un commerçant 988 sert comme un avantage important. Comme dans le contrat de 1256, vous pouvez compter toutes vos pertes comme des pertes ordinaires au lieu de seulement les 3 000 premiers. Comparer les deux contrats IRC 988 est plus simple que les contrats IRC 1256 en ce sens que le taux d'imposition reste constant pour les gains et les pertes - une situation idéale pour les pertes. 1256 contrats, alors que plus complexes, offrent plus d'économies pour un commerçant avec des gains nets - 12 de plus. La différence la plus importante entre les deux est celle des gains et pertes anticipés. La solution: choisir votre catégorie avec soin Maintenant vient la partie délicate: décider comment déposer des taxes pour votre situation. Ce qui rend le dépôt de devises déroutant est que tandis que optionsfutures et OTC sont regroupés séparément, vous en tant que l'investisseur peut choisir soit un contrat 1256 ou 988. La partie délicate est que vous devez décider avant le 1er janvier de l'année de négociation. Les deux types de dépôts forex conflit, mais, dans la plupart des cabinets comptables, vous serez soumis à 988 contrats si vous êtes un commerçant au comptant et 1256 contrats si vous êtes un trader à terme. Le facteur clé est de parler avec votre comptable avant d'investir. Une fois que vous commencez à négocier, vous ne pouvez pas passer de 988 à 1256 ou vice versa. La plupart des commerçants anticiperont les gains nets (pourquoi autrement le commerce) ainsi ils voudront élire hors de leur statut 988 et dans au statut 1256. Pour vous désinscrire d'un statut 988 vous devez faire une note interne dans vos livres ainsi que le fichier avec votre comptable. Cette complication s'intensifie si vous commerce des stocks ainsi que les devises. Les transactions sur actions sont taxées différemment et vous ne pouvez pas choisir de 988 ou 1256 contrats, selon votre statut. Garder le suivi: votre dossier de performance Plutôt que de compter sur vos relevés de courtage, un moyen plus précis et fiscalement convivial de garder une trace de profitloss est à travers votre dossier de performance. Soustraire les dépôts en espèces (à vos comptes) et ajouter des retraits (à partir de vos comptes) Soustraire les revenus des intérêts et ajouter les intérêts payés Ajouter d'autres frais de négociation La formule d'enregistrement de performance vous donnera une représentation plus précise de votre ratio de profitloss et rendra le dépôt de fin d'année plus facile pour vous et votre comptable. Choses à retenir Quand il s'agit de l'impôt forex, il ya quelques choses que vous voudrez garder à l'esprit, y compris: Délais pour le dépôt. Dans la plupart des cas, vous devez choisir un type de situation fiscale d'ici le 1er janvier. Si vous êtes un nouvel opérateur, vous pouvez prendre cette décision avant votre premier exercice - que ce soit en Janvier 1 ou Décembre 31. Il est également à noter Que vous pouvez changer votre statut mi-année, mais seulement avec l'approbation de l'IRS. Tenue de dossiers détaillée. Garder de bons dossiers (et des sauvegardes) peut vous faire gagner du temps lorsque la saison des impôts approche. Cela vous donnera plus de temps pour le commerce et moins de temps pour préparer les impôts. Importance du paiement. Certains commerçants essaient de battre le système et de gagner un revenu total ou à temps partiel trading forex sans payer d'impôts. Étant donné que les opérations de gré à gré ne sont pas enregistrées auprès de la Commodities Futures Trading Commission (CFTC), certains commerçants pensent pouvoir s'en tirer. Non seulement est-ce contraire à l'éthique, mais l'IRS rattrapera éventuellement et taxe d'évitement taxe sera trump toutes les taxes que vous deviez. The Bottom Line Trading Forex est tout au sujet de capitaliser sur les opportunités et les marges de profit augmentant ainsi un investisseur sage fera la même chose quand il s'agit de taxes. Prendre le temps de déposer correctement peut vous faire économiser des centaines sinon des milliers d'impôts, ce qui en fait une transaction qui vaut bien le temps. Taxes sur le Forex Cela s'applique aux commerçants américains seulement qui négocient avec une société de courtage américaine. Les investisseurs étrangers qui ne sont pas résidents ou citoyens des États-Unis d'Amérique n'ont pas à payer d'impôts sur les bénéfices de change. Nous n'acceptons pas les commerçants des États-Unis, de sorte que cette section est juste fourni pour donner aux commerçants américains une idée des impôts qu'ils pourraient avoir besoin de payer s'ils le commerce aux États-Unis. Remarque: Ces renseignements sont destinés uniquement à des fins éducatives et ne doivent pas être considérés comme des conseils fiscaux ou d'investissement de quelque nature que ce soit. Assurez-vous que vous consultez un professionnel de l'impôt sur vos taxes Forex. De plus en plus d'investisseurs du monde entier accèdent au plus grand marché financier au monde grâce à leurs ordinateurs personnels. À mesure que la demande augmente pour les opérations de change, de plus en plus de commerçants américains doivent traiter des questions fiscales à la fin de l'année. Les négociants en devises impliqués dans le marché du forex spot (cash) auprès d'une société de courtage américaine peuvent choisir d'être imposés selon les mêmes règles fiscales que les contrats ordinaires de l'article IRC (Internal Revenue Code) ou les règles spéciales de l'article 988 (Traitement De certaines opérations en devises). IRC 988 s'applique au cash Forex sauf si le commerçant choisit de se retirer. L'avantage de la section 1256 pour les commerçants de devises Selon la section 1256, même les commerçants de forex basés aux États-Unis peuvent avoir un avantage significatif sur les commerçants boursiers. En déclarant des gains en capital sur le formulaire 6781 de l'IRS (gains et pertes des contrats de l'article 1256 et des Straddles), les commerçants sont autorisés à fractionner leurs gains en capital à l'annexe D en utilisant un fractionnement de 60 40. Cela signifie que 60 des gains en capital sont imposés au taux de plus-value à long terme le plus bas (actuellement 15) et les 40 restants au taux des gains en capital ordinaires ou à court terme, qui dépendent de la fourchette d'imposition du commerçant ( Aussi haut que 35). Il en résulte un taux moyen de 23, soit 12 de moins que le taux régulier (court terme). Si le cash Forex est assujetti aux règles de la section 988, comment un commerçant peut-il choisir la partie la plus avantageuse de la section 1256. Veuillez lire la suite pour en savoir plus. Pour exclure ou ne pas exclure de l'article 988, les entreprises américaines qui négocient avec un courtier américain de fusions et profitent de la fluctuation des taux de change dans le cadre de leur activité normale relèvent de l'article 988. Cela signifie que leurs gains et leurs pertes (Comme l'achat et la vente de marchandises étrangères) sont traités comme des produits ou des charges d'intérêts et sont taxés en conséquence. Par conséquent, ils ne reçoivent pas la fraction 6040 bénéfique. Étant donné que les traders de change sont également exposés aux fluctuations quotidiennes du taux de change, leur activité de négociation tombe sous les dispositions de la section 988 trop 8211, mais ne s'inquiètent pas. L'IRS veut être gentil avec vous (jusqu'ici). Étant donné que ces fluctuations quotidiennes peuvent être considérées comme faisant partie des actifs d'un commerçant dans le cours normal de ses activités, l'IRS donne au commerçant la possibilité de rejeter l'article 988 et d'opter pour que les gains soient imposés dans la fraction 6040 favorable de la section 1256. Que devez-vous faire pour vous désengager de l'article 988 Même si vous n'avez pas à déposer quoi que ce soit avec l'IRS pour vous retirer, vous êtes tenu de le faire quotinternallyquot avant de commencer le commerce c'est-à-dire vous devez conserver des dossiers dans vos propres livres sur Le fait que vous êtes optant hors de la section 988. De nombreux commerçants de devises aux États-Unis plier les règles en attendant après l'année est terminée pour voir si elles ont des gains de leurs activités de négociation. S'ils le font, ils prétendent qu'ils ont été élus hors de l'IRC 988 pour bénéficier du traitement avantageux prévu à l'article 1256. D'autre part, si la somme des métiers de Forex en espèces n'est pas positif, ils s'en tiennent à l'article traditionnel 988. Puisque (en vertu de la loi fiscale actuelle) il devient très difficile de réfuter si le commerçant a fait l'élection au début ou À la fin de l'année, l'IRS n'a pas encore commencé à réprimer cette activité. Qu'est-ce qu'un trader faire Quand le temps d'imposition vient FX traders aux États-Unis qui négocient avec les États-Unis basée sur la NFA FCM39s ou RFED39s devrait recevoir 1099 formulaires de leur courtier à la fin de l'année comme les commerçants d'actions et les futurs. Peu importe dans quel pays votre courtier est basé ou les rapports fiscaux qu'ils fournissent, vous pourriez tirer des rapports en ligne de vos comptes et demander l'aide d'un professionnel de l'impôt. Peu importe ce que vous décidez de faire, don39t tomber dans la tentation de lumping vos métiers avec votre activité section 1256 (le cas échéant). Les transactions Forex doivent être séparées en rapports de la section 988. Compte tenu du fait que le marché des changes est l'un des marchés financiers les plus dynamiques autour, il pourrait éventuellement venir sous la réglementation IRS plus étroite. Dans l'intervalle, les commerçants continuent à bénéficier d'avantages fiscaux en négociant des devises étrangères. Quelles sont les taxes que je dois payer si je négocie avec un courtier en devises non américain Les informations ci-dessus sur les incidences fiscales de la négociation de forex s'applique uniquement aux commerçants de devises basées aux États-Unis qui ont leurs comptes à une firme de courtage américaine qui est membre de la NFA Et enregistré auprès de la CFTC. Nous n'acceptons pas les clients qui sont des résidents de Cuba, du Nigéria, des Etats-Unis, du Liban, de la Corée du Nord, de l'Iran, de l'Irak et de l'Afghanistan. Comment les traders de devise peuvent réduire leurs impôts? Il est plus communément appelé, est le plus grand marché dans le monde avec plus de 4 trillions changeant de mains chaque jour. Pour mettre cela en perspective, il est 12 fois plus élevé que le chiffre d'affaires quotidien moyen sur les marchés boursiers mondiaux et plus de 50 fois supérieur au chiffre d'affaires quotidien moyen sur le NYSE. Trading en devises a été autour depuis des milliers d'années. En fait, certains des premiers négociants en devises connus étaient les changeurs du Moyen-Orient qui ont échangé des pièces pour faciliter le commerce. Compte tenu d'un marché de cette taille, il n'est pas surprenant que la taxation du forex reste une complexité pour la plupart des commerçants et les professionnels de l'impôt. UN PEU DE CONTEXTE La Loi de 1986 sur la réforme fiscale a institué les dispositions relatives aux opérations visées à l'article 988. Opérations de l'article 988, la méthode par défaut d'imposition pour les opérateurs de devises, traite les gains ou les pertes de transactions de change comme des gains ordinaires ou des pertes ordinaires. Si vous avez des gains de forex, ils sont imposés comme revenu ordinaire, sous réserve de chaque crochet d'impôt que vous tombez sous. Regardons un exemple: Joe Trader est marié et fait 100 000 salaires par an. Il a une bonne année trading FOREX, faisant 50.000 pour l'année. Joe tombe dans la tranche d'imposition, rendant sa taxe due sur son gain FOREX 12.500 (50.000 X 25). MAIS QUOI DE PERTES DE FOREX Si vous perdez de l'argent trading FOREX, vos pertes sont traitées comme des pertes ordinaires, et peut être utilisé pour compenser tout autre revenu sur votre déclaration de revenus. Laisse l'utilisation Joe comme exemple encore: Au lieu de faire 50.000, Joe perd 50.000 trading forex. La perte de 50.000 peut être prise contre son revenu W-2, rendant son revenu imposable 50.000 (100.000 - 50.000). Si sa perte de forex était une perte en capital au lieu d'une perte ordinaire, Joe ne serait capable de prendre 3.000 de ses impôts, rendant son revenu imposable 97.000. Les pertes restantes de 47 000 devraient être reportées et utilisées dans les années à venir. Donc, quel type de commerçant FOREX bénéficie de traitement fiscal de l'article 988 À mon avis, si un commerçant n'est pas toujours rentable et a d'autres revenus gagnés sur leur déclaration de revenus, ils devraient rester sous la taxation de l'article 988 pour pouvoir utiliser pleinement les pertes qui Viennent de trading FOREX. Si vous n'êtes pas toujours rentable dans votre commerce FOREX et vous n'avez aucun autre revenu gagné, vous devriez envisager de faire ce que les commerçants FOREX rentables devraient faire: opt out of Section 988 traitement fiscal. Ill expliquer pourquoi à la fin de l'article. L'article 988 (a) (1) (B) de l'IRC offre aux commerçants de FOREX un moyen de se retirer du traitement fiscal de perte de gain ordinaire: Sauf disposition contraire des règlements, un contribuable peut choisir de traiter tout gain ou toute perte de change. À titre de gain ou de perte en capital (le cas échéant) si le contribuable fait un tel choix et identifie cette opération avant la fin de la date de conclusion de l'opération. Cette exception donne aux commerçants de forex la possibilité de se retirer du traitement de gainloss ordinaires rendant vos transactions de forex imposés de la même façon que les contrats de l'article 1256. Les contrats de l'article 1256 sont imposés à un taux plus avantageux de 6040, 60 imposés au taux des gains en capital à long terme et 40 imposés au taux des gains en capital à court terme. Le taux d'imposition maximal sur le revenu ordinaire est actuellement de 39,6. Le taux d'imposition maximal sur les contrats de la section 1256 par comparaison est de 28, presque une réduction de 30 sur les gains en utilisant notre exemple ci-dessus, si Joe avait opté pour le traitement fiscal de l'article 988, son taux d'impôt sur son gain de 50.000 FOREX à 6040 Le taux serait tomber 24 (19 vs 25), l'économie de 3 000 en impôts cette année Voici une comparaison des taux d'imposition ordinaires contre le taux d'imposition 6040 en utilisant les tranches d'imposition 2013: L'IRS exige un opérateur de faire le choix de se retirer de Traitement fiscal de l'article 988 en interne, c'est-à-dire que vous faites l'option de non-participation dans vos propres livres ou registres. Vous n'avez pas à aviser l'IRS à l'avance, comme vous le faites si vous étiez la marque à l'élection du marché. Id personnellement suggérer d'avoir votre opt out élection notariée, ce qui aiderait à solidifier votre demande d'une élection en temps opportun si vous avez vérifié. LA LIGNE INFÉRIEURE L'exclusion du régime fiscal de l'article 988 pour les négociants en devises est une décision sans fondement pour les négociants rentables en raison des économies d'impôt. Cependant, il est également logique pour les commerçants qui ne sont pas toujours rentables encore, mais aussi n'ont pas de revenu gagné sur leurs déclarations de revenus. Si un commerçant a une perte ordinaire et aucun revenu gagné pour compenser contre, la perte ordinaire finit par être gaspillée car il ne peut pas être reporté à des années d'imposition futures. Si vous retirez votre participation et élaborez le traitement fiscal prévu à l'article 1256, la perte peut être reportée et utilisée contre les gains en capital futurs. Si vous êtes encore incertain quant à savoir si opt out ou non, s'il vous plaît chercher l'avis d'un spécialiste en fiscalité bien informé spécialistes pour vous aider avec cette décision. En savoir plus sur la société Ribbles ici. 2 Commentaires Rejoignez cette conversation, postez un commentaire ci-dessous.
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